Was gilt für mittelständische Firmen (KMU) und wie hoch ist der Zuschuss?

Für Unternehmen, die die KMU-Kriterien erfüllen, beträgt die Forschungszulage grundsätzlich 35 % der förderfähigen Aufwendungen. Für Vorhaben mit Beginn nach dem 31. Dezember 2025 können zusätzlich 20 % Gemein- und Betriebskosten pauschal berücksichtigt werden. Zudem werden 70 % förderfähiger Auftragsforschung angerechnet.

Was prüft die BSFZ bei einem FuE-Vorhaben?

Die BSFZ prüft, ob das Vorhaben Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung ist. Entscheidend sind drei Kriterien: Neuartigkeit, technische Risiken oder Unwägbarkeiten und ein systematisches, planmäßiges Vorgehen. Alle drei müssen erfüllt sein.

Welche Projekte können grundsätzlich gefördert werden?

Zum Beispiel neue oder wesentlich verbesserte Software, Algorithmen, KI-Lösungen, technische Verfahren und Prototypen. Reine Routineentwicklung, Standardanpassungen oder die Markteinführung allein reichen nicht aus.

Kann ich die Forschungszulage rückwirkend beantragen?

Grundsätzlich gilt eine Frist von vier Jahren nach Ablauf des jeweiligen Wirtschaftsjahres. Aufwendungen aus dem Kalenderjahr 2022 können damit grundsätzlich noch bis zum 31.12.2026 geltend gemacht werden. Voraussetzung ist die erforderliche BSFZ-Bescheinigung; Wirtschaftsjahr und Fristen sollten im Einzelfall geprüft werden.

Kann ich den Antrag auch nach Abschluss des Vorhabens stellen?

Ja. Der Antrag auf BSFZ-Bescheinigung kann vor, während oder nach der Durchführung des Vorhabens gestellt werden. Die Bescheinigung muss vor dem Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt vorliegen.

Wofür brauche ich die BSFZ-Bescheinigung?

Sie bestätigt, dass das beschriebene Vorhaben grundsätzlich als Forschungs- und Entwicklungsvorhaben im Sinne des FZulG gilt. Sie ist die Grundlage für den anschließenden Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt.

Wie läuft das Verfahren zur Forschungszulage ab?

Das Verfahren besteht aus zwei Stufen: Zuerst wird das FuE-Vorhaben bei der BSFZ beschrieben und geprüft. Danach wird die Forschungszulage für das abgelaufene Wirtschaftsjahr über Mein ELSTER beim Finanzamt beantragt.

Welche Unterlagen benötigt die BSFZ?

Im Mittelpunkt stehen die Angaben im Antragsformular: Vorhaben, technische Zielsetzung, Art der Forschung, Zeitplan, beteiligte Personen und finanzieller Umfang. Rechnungen und Angebote sind bei der ersten BSFZ-Antragstellung grundsätzlich nicht erforderlich; ergänzende Unterlagen können bei Bedarf nachgefordert werden.

Wie wird die Forschungszulage ausgezahlt?

Das Finanzamt setzt die Forschungszulage fest und verrechnet sie zunächst mit der festgesetzten Steuer. Ergibt sich danach ein Überschuss, wird dieser ausgezahlt.

Erstgespräch

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Die Forschungszulage ist eine staatliche Förderung für Unternehmen, die neue Produkte, Verfahren oder digitale Lösungen entwickeln. Das Finanzamt erstattet einen Teil der förderfähigen Kosten.

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35 % Personalkosten erstattet

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20 % Gemeinkostenpauschale

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100 €/h pauschal für Einzelunternehmer

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Anspruch nach § 1 FZulG

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Was ist die Forschungszulage?

Das Forschungszulagengesetz unterscheidet präzise zwischen Einzelunternehmern und Unternehmen mit Team. Beide Modelle bieten enorme Liquiditätsvorteile – doch die Berechnung unterscheidet sich grundlegend.

KEIN GEHALT ERFORDERLICH

Einzelunternehmer

Eigene Entwicklungszeit kann pauschal berücksichtigt werden.

Pauschaler Stundensatz:

100 € / Stunde (ab 2026)

Das Besondere für Solo-Unternehmer:

Sie müssen sich kein Gehalt auszahlen. Das Gesetz kann Ihre nachweisbaren Entwicklungsstunden (bis zu 40h/Woche) als förderfähige Eigenleistung berücksichtigen. Bei 35 % Erstattungssatz bedeutet das theoretisch bis zu 46.000 € pro Jahr – abhängig von Voraussetzungen und Nachweisen.

Typische geförderte FuE-Aktivitäten:

Vibecoding & KI: Eigene KI-Agenten, Prompt-Pipelines, Fine-Tuning oder Custom-Tools.
SaaS & Web-Apps: Neuartige Algorithmen, API-Infrastrukturen oder Daten-Pipelines.
Prototypenbau: Sensorik, IoT, 3D-Druck oder hardwarenahe Steuerungen.

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TATSÄCHLICH ANGEFALLENE KOSTEN

Unternehmen

35 % Forschungszulage auf förderfähige Personalkosten und Auftragsforschung.

KMU-Fördersatz:

35 % Forschungszulage

Das Besondere für Unternehmen:

Gefördert werden tatsächlich angefallene Kosten für interne Angestellte (Bruttogehalt inkl. Sozialabgaben) sowie 70 % der Rechnungsbeträge für externe Entwicklungsdienstleister. Für Vorhaben mit Beginn nach dem 31.12.2025 können zusätzlich 20 % Gemein- und Betriebskosten pauschal berücksichtigt werden.

Typische geförderte FuE-Aktivitäten:

Werbe- & Digitalagenturen: Eigene SaaS-Lösungen, Headless-Systeme, Automatisierungsplattformen.
Software- & Systemhäuser: Enterprise-Architekturen, Datenverschlüsselung, KI-Integration.
Maschinen- & Anlagenbau: Neue Fertigungsverfahren, Prüfstände, Steuerungsfirmware.

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BSFZ-Antrag mit Prüferfahrung

Wir haben die BSFZ maßgeblich mitaufgebaut und verfügen über mehrjährige Erfahrung als Prüfer und Gutachter. Dieses Wissen geben wir an Sie weiter: Viele Stolperfallen können im schlimmsten Fall zu einem abgelehnten Bescheid und damit zu einem ärgerlichen Einnahmeverlust führen. Ein Lehrbuch gibt es nicht – für das bestmögliche Ergebnis zählt Erfahrung.

Festsetzung & Auszahlung durch das Finanzamt

Nach Ausstellung der BSFZ-Bescheinigung können Sie die Forschungszulage beim Finanzamt beantragen. Die Festsetzung und Auszahlung erfolgen durch das Finanzamt.

Unser Rechner für Ihre Forschungszulage.

Wählen Sie Ihre Steuerjahre (2022–2026) und Ihren Förderstatus. Ob Eigenleistung oder KMU-Forschungszulage: Sehen Sie sofort, welche Größenordnung sich aus Ihren Angaben ergeben kann.

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Unternehmenstyp

Personalkosten für F&E-Personal

2026

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Kosten für Auftragsforschung?

2026

€

Abschreibung beweglicher F&E-Wirtschaftsgüter (AfA)?

€

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Nur für EinzelunternehmerDie Stundenpauschale für Eigenleistung wird bei KMU und Großunternehmen nicht berechnet.

Ihre voraussichtliche Forschungszulage

Steuerjahr 2026NEUE REFORM

Direkte Aufwendungen0 €

Gemeinkostenpauschale (+20%)0 €

Gesamt-Bemessungsgrundlage0 €

0 €

Gesamte ForschungszulageSumme über 2026

0 €

Alle Angaben erfolgen ohne Gewähr. Dieser Rechner dient der ersten allgemeinen Orientierung und ersetzt keine qualifizierte steuerliche oder betriebswirtschaftliche BSFZ-Beratung.

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01 / PRÜFPERSPEKTIVE

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Wir haben die BSFZ seit 2021 aktiv mitgestaltet und bringen mehrjährige Prüfer- und Gutachtererfahrung mit. Wir kennen die Forschungszulage und wissen, worauf es ankommt.

Worauf kommt es fachlich an?

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[ PRAXISBEWEIS // BSFZ-BESCHEINIGT ]

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MIGA hat eine positive BSFZ-Bescheinigung für die eigene GeoEngine-Entwicklung erhalten: eine experimentelle Entwicklung einer topologieerhaltenden Reduktions- und Streaming-Architektur zur Ad-hoc-Analyse bundesweiter Geodaten gemäß § 2 FZulG.

Eigene positive BSFZ-Bescheinigung

Der positive Bescheid von 2026 bestätigt ein eigenes MIGA-FuE-Vorhaben.

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BSFZ-BESCHEINIGUNG§ 6 FZulG

Offizielles BSFZ Siegel der Bescheinigungsstelle Forschungszulage

Bescheinigungsstelle ForschungszulageOffizielles Gütesiegel für geprüfte FuE-Vorhaben der Bundesrepublik Deutschland

Erstgespräch vorbereiten

Drei kurze Schritte bis zum passenden Termin.

Erst die wichtigsten Angaben, dann eine kurze Projektbeschreibung. Danach öffnet sich die Terminbuchung.

NameE-MailUnternehmensname

Art

[ FAQ // DIE WICHTIGSTEN ANTWORTEN ]

Häufig gestellte Fragen.

Das Wesentliche auf den Punkt gebracht – für Gründer, Freelancer und Mittelständler.

Als Einzelunternehmer, Freiberufler oder geschäftsführender Gesellschafter müssen Sie sich kein Gehalt auszahlen, um eigene FuE-Tätigkeiten geltend zu machen. Für nach dem 31. Dezember 2025 begonnene bzw. geleistete Tätigkeiten gilt ein pauschaler Satz von 100 €/h, jeweils bis zu 40 Stunden pro Woche. Für frühere Zeiträume gelten andere Sätze. Arbeitsnachweise und die steuerliche Einordnung sollten für das jeweilige Vorhaben geprüft werden.

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